人无信不立 业无信不兴 国无信不强

    推进信用体系建设 实现伟大中国梦

    一言九鼎叶榆城 诚实守信新大理

    带你全面学习“纳税信用等级评价”那些事儿
    发布时间: 2019-11-15  |  来源:海南税务   浏览次数:24次

    纳税信用是社会信用体系建设的重要内容之一。 作为社会信用体系建设的一部分,它的建立和完善是社会大势所趋,近年来社会关注度很高。那么究竟什么是纳税信用等级?纳税信用等级如何评定?由谁来评?评价指标是什么?同时企业在经营过程中出现的哪些行为将直接影响该年度的纳税评价得分?今天小编带你全面学习“纳税信用等级评价”那些事儿,别错过哦!

      一、什么是纳税信用等级评价?

      纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息,按照《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》(国家税务总局2014年第48号公告)的相关规定,就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价,评价结果分为ABMCD五级。

      二、纳税信用评价周期是多久?

      根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)和《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8 )规定:纳税信用评价周期为一个纳税年度,有下列情形之一的纳税人,不参加本期的评价:

     ?。ㄒ唬┮蛏嫦铀笆瘴シū涣覆榇ι形唇岚傅?;

     ?。ǘ┍簧蠹?、财政部门依法查出税收违法行为,税务机关正在依法处理,尚未办结的;

     ?。ㄈ┮焉昵胨拔裥姓匆?、提起行政诉讼尚未结案的;

     ?。ㄋ模┢渌挥Σ渭颖酒谄兰鄣那樾?。

      三、纳税信用等级是怎么划分的?

      根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)和《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)规定:

      A级:纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;

      B级:纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;

      M级:未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:

     ?。ㄒ唬┬律枇⑵笠?。

     ?。ǘ┢兰勰甓饶谖奚滴袷杖肭夷甓绕兰壑副甑梅?/span>70分以上的企业。

      C级:纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;

      D级:纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

      四、哪些行为影响纳税信用等级评价?

      1.根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)规定:有下列情形之一的纳税人,本评价年度不能评为A级:

     ?。ㄒ唬┦导噬诓宦?/span>3年的;

     ?。ǘ┥弦黄兰勰甓饶伤靶庞闷兰劢峁?/span>D级的;

     ?。ㄈ┓钦T蛞桓銎兰勰甓饶谠鲋邓盎蛴邓傲?/span>3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

     ?。ㄋ模┎荒馨凑展彝骋坏幕峒浦贫裙娑ㄉ柚谜瞬?,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

      2.根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)规定:有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:

     ?。ㄒ唬┐嬖谔颖芙赡伤翱?、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;

     ?。ǘ┐嬖谇跋钏行形?,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、??畹?;

     ?。ㄈ┰诠娑ㄆ谙弈谖窗此拔窕卮斫崧劢赡苫蛘咦愣罱赡伤翱?、滞纳金和??畹?;

     ?。ㄋ模┮员┝?、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

     ?。ㄎ澹┐嬖谖シ丛鲋邓胺⑵惫芾砉娑ɑ蛘呶シ雌渌⑵惫芾砉娑ǖ男形?,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

     ?。┨峁┬榧偕瓯ú牧舷硎芩笆沼呕菡叩?;

     ?。ㄆ撸┢」页隹谕怂翱?,被停止出口退(免)税资格未到期的;

     ?。ò耍┯蟹钦;Ъ锹蓟蛘哂煞钦;е苯釉鹑稳嗽弊⒉岬羌腔蛘吒涸鹁?;

     ?。ň牛┯?/span>D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

     ?。ㄊ┐嬖谒拔窕匾婪ㄈ隙ǖ钠渌现厥徘樾蔚?。

      五、哪些行为不影响纳税信用等级评价?

      根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)规定:纳税人有下列情形的,不影响其纳税信用评价:

     ?。ㄒ唬┯捎谒拔窕卦蚧蛘卟豢煽沽?,造成纳税人未能及时履行纳税义务的;

     ?。ǘ┓侵鞴酃室獾募扑愎皆擞么砦笠约懊飨缘谋饰笤斐晌唇苫蛘呱俳伤翱畹?;

     ?。ㄈ┕宜拔褡芫秩隙ǖ钠渌挥跋炷伤靶庞闷兰鄣那樾?。

      六、对不同信用级别的纳税人,税务机关采取哪些措施?

      根据《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第40号公告)和《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8 )规定:

      对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以下列激励措施:

     ?。ㄒ唬┲鞫蛏缁峁婺甓?/span>A级纳税人名单;

     ?。ǘ┮话隳伤叭丝傻ゴ瘟烊?/span>3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;

     ?。ㄈ┢胀ǚ⑵卑葱枇煊?;

     ?。ㄋ模┝?/span>3年被评为A级信用级别(简称3A)的纳税人,除享受以上措施外,还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

     ?。ㄎ澹┧拔窕赜胂喙夭棵攀凳┑牧霞だ胧?,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

      对纳税信用评价为B级的纳税人,税务机关实施正常管理,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供本办法第二十九条的激励措施。

      对纳税信用评价为C级的纳税人,税务机关应依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取本办法第三十二条的管理措施。

      对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:

     ?。ㄒ唬┌凑毡景旆ǖ诙咛醯墓娑?,公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

     ?。ǘ┰鲋邓白ㄓ梅⑵绷煊冒锤ǖ计谝话隳伤叭苏甙炖?,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

     ?。ㄈ┘忧砍隹谕怂吧蠛?;

     ?。ㄋ模┘忧磕伤捌拦?,严格审核其报送的各种资料;

     ?。ㄎ澹┝腥胫氐慵嗫囟韵?,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

     ?。┙伤靶庞闷兰劢峁ūㄏ喙夭棵?,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

     ?。ㄆ撸?/span>D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;

     ?。ò耍┧拔窕赜胂喙夭棵攀凳┑牧铣徒浯胧?,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

      对纳税信用评价为M级的企业,税务机关实行下列激励措施:

      税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

    百人牛牛下载 671| 284| 182| 587| 335| 386| 851| 593| 710| 716| 623| 905| 11| 695| 866| 656| 275| 650| 269| 158| 152| 896| 23| 518| 500| 476| 629| 59| 935| 83| 914| 443| 419| 875| 674| 572| 89| 947| 530| 107| 92| 11|